Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten

Styrmodell och styrdokument

Kommunfullmäktige beslutade under 2023 om styrmodell för Tanums kommun. I dokumentet beskrivs bland annat roller och ansvar, mål- och budgetprocess, uppföljning samt uppsikt. I ”Riktlinjer för styrdokument” anges struktur, terminologi och beslutsnivåer

för Tanums kommuns styrande dokument. Styrdokument som har beslutats av politiska organ samlas i kommunens författningssamling på kommunens hemsida.

Målprocess och god ekonomisk hushållning

I kommunallagen anges att för den kommunala verksamheten ska det finnas mål och riktlinjer som är av betydelse för god ekonomisk hus­hållning. Målen och riktlinjerna ska omfatta såväl ekonomi som verk­samhet. Tanums kommun har definierat god ekonomisk hushållning som att varje generation ska bära kostnaden för den service som den konsumerar. För att uppnå detta fastställer kommunfullmäktige ett övergripande ekonomiskt mål som består av tre delmål. Kommunfull­mäktige beslutar även i budgeten om ett antal verksamhetsmål. Målen beskriver vad kommunens olika verksamheter ska uppnå och ska ses som den samlade övergripande målsättningen för kommunen som helhet. För varje verksamhetsmål finns flera indikatorer som används för att avgöra om verksamhetsmålet är uppfyllt eller inte.

Budget

Kommunfullmäktige har fastställt en budget för 2024. Ekonomin för den löpande verksamheten har en treårig planeringshorisont, där det första året utgör budgetåret och de därefter följande två åren utgör planeringsår. Varje nämnd erhåller en budgetram som är en nettoram. Nämndens ekonomiska ansvar baseras på denna nettoram. Ansvarig nämnd har rätt att disponera resurser inom tilldelad budget. Ramen innehåller kompensation för löne- och prisökningar samt justeringar på grund av vissa verksamhetsförändringar. Ramarna har beräknats utifrån budget för 2023 som kommunfullmäktige fastställt. Barn- och utbild­ningsnämndens samt omsorgsnämndens ramar har justerats avseende volymförändringar.

Nämndernas resultat i bokslutet avslutas mot eget kapital (balanserat resultat). Kommunfullmäktige beslutar om eventuell resultatöverföring och nämndernas balanserade resultat i samband med beslut om årsre­dovisningen. Underskott ska amorteras inom fem år. Kommunfullmäkti­ge beslutar i samband med årlig budgetprocess om nämnderna har rätt att ianspråkta balanserade resultat. Ianspråktagandet får ej användas till utökning eller förändring av verksamheten som binder upp kommunen för nya åtaganden.

Tanums kommuns investeringsplan ska innefatta en tio års period för kommunens samtliga investeringsbehov. Kommunfullmäktige har beslutat om investeringsbudget för åren 2024–2026, där 2025–2026 är att betrakta som planeringsår. Beslut om investeringar fattas inom ramen för ordinarie budgetprocess, ej under löpande budgetår. Kapitalkostnad ryms inom tilldelad budgetram. I de fall nämnderna kompenseras för denna, anges det i budgetbeslutet. Kommunfullmäktige beslutar årligen, i samband med årsredovisning, om rörelseöverföring investeringsanslag.

Uppföljning

Utifrån kommunens riktlinjer för ekonomistyrning sker uppföljningen genom två delårsrapporter (per april och per augusti) samt bokslut/ årsredovisning som redovisas för respektive nämnd och kommunfullmäktige. Delårsrapport innehåller uppföljning för både verksamhet och ekonomi samt för respektive nämnd och bolag.

Ekonomisk uppföljning till kommunstyrelsen sker även genom budget­uppföljning per februari, juni och oktober. Nämnderna är ansvariga för att budgeterad eller i övrigt beslutad verksamhet kommer till utförande i enlighet med fastställd budget. Åtgärder ska vidtas så snart en budget­avvikelse kan förutses.

Kommunstyrelsens uppsikt

Kommunstyrelsens uppsiktsplikt innebär att kommunstyrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ekonomi och ha uppsikt över övriga nämnders verksamheter. Styrel­sen ska också ha uppsikt över kommunal verksamhet som bedrivs i sådana företag som avses i 6 kap. Kommunallagen (2017:725). Kom­munstyrelsen ska utifrån kommunens ekonomiska styrprinciper följa verksamheternas utveckling och ekonomiska resultat och övervaka att verksamheterna bedrivs inom de ekonomiska ramar som kommunfull­mäktige beslutat. Kommunstyrelsen kan vidta åtgärder under året om det bedöms att de ekonomiska ramarna inte hålls.

Intern kontroll

Enligt Reglemente för intern kontroll för Tanums kommun har varje nämnd skyldighet att löpande följa upp det interna kontrollsystemet inom nämndens verksamhetsområde. Respektive nämnd ska upprätta en internkontrollplan som fastställer vilka områden som ska ingå i årets granskning. Kommunstyrelsen fastställer minst tre

granskningsområden som är obligatoriska för nämnderna. Nämndernas framtagande av internkontrollplan ska föregås av en riskanalys som visar varför aktuellt urval av kontroller är gjorda. Nämnderna avrapporterar utförd internkontroll till kommunstyrelsen.

Dialog

Dialogträffar sker två gånger under året mellan nämnder/bolag och

budgetberedningen samt två gånger mellan nämnder/bolag och kommunstyrelsens arbetsutskott. Detta i samband med budget, delårsbokslut och bokslut.

Finansiell analysmodell

Kommunens finansiella ställning analyseras i anslutning till resultaträkning, kassaflödesrapport, balansräkning samt driftredovisning.

Den finansiella analysen ska utvärdera kontrollen över den finansiella utvecklingen, långsiktig och kortsiktig betalningsberedskap och riskför­hållande. I den finansiella analysen görs en avstämning mot kommu­nens övergripande ekonomiska mål och det lagstadgade balanskravet. I analysen ska kommunens förmåga att leva upp till detta framgå. Därtill görs en särskild analys över vilka risker kommunen är exponerad för, vilket framgår i avsnitt under förvaltningsberättelsen.